马来西亚2种屋子割名文件:MOT和DOA的印花税和律师费
在马来西亚办理屋子产权过户(俗称割名或改名)的程序时,都需要用到房地产的产权过户协议(Instrument of Transfer)。
这是一份很重要的法律文件,它会清楚阐明这个过程的细节、原任屋主和新任屋主的身份资料,还有割名的印花税和律师费用等等。
而根据有关房地产的地契状况,还有转让者与受让者之间关系的不同,办理产权过户时使用的产权过户协议文件也会分成“产权过户表格“(Memorandum of Transfer)和”产权过户协议“(Deed of Assignment)这两种。
所以,打算购买房子或者将屋子割名给其他人的你,最好在事先做好功课,把这方面的法律术语和所需要支付的印花税和律师费搞清楚,到时候才不怕出错。
产权转让协议备忘录(Memorandum of Transfer)是什么?
在马来西亚转让房地产的产权时,如果这间屋子已经拿到了本身的地契(个别地契Individual Title或者分层地契Strata Title),而不再是处于发展商/地主(landowner)名下的总地契(Master Title),那么屋子割名的程序就会使用“产权过户表格“(英文Memorandum of Transfer,简称MOT)来执行。
这是转让人(现任屋主)将有关的房地产的产权,转让给受让人(新的屋主)的一份法定文件。
在MOT里,转让人(原任屋主)和受让人(新任屋主)的称谓分别是:
Transferor(转让人):将房地产拥有权转让给受让人的个人或公司
Transferee(受让人):将接受房地产转让并成为有关房地产的新拥有者
产权过户协议(Deed of Assignment)是什么?
如果房地产的个别地契(Individual Title) 或者分层地契(Strata Title)还没有发出,并且依然处于发展商名下的总地契(Master Title),那么就在割名的时候就需要签署产权过户协议(Deed of Assignment,简称DOA)这份法律文件。
由于房地产的个别或分层地契还未发出,因此在土地局(land office)的系统内只能查询到总地契(Master Title)的资料。
因此,这类房地产在产权过户方面,负责的律师需要将已缴付印花税(stamp duty)的DOA副本呈交给发展商,然后由发展商根据此DOA的最新产权资料,在本身的系统内更新房地产拥有权的资料。
而转让人(原任屋主)和受让人(新任屋主)在DOA里的称谓分别是:
Assignor(转让人):将房地产拥有权过户给受让人的个人或公司
Assignee(受让人):将接受房地产过户并成为有关房地产的新拥有者
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MOT和DOA有什么不同?
如上所说,产权过户表格MOT和产权过户协议DOA的不同之处,在于:
产权过户表格MOT | 用于已经获得个别或分层地契的房地产 |
产权过户协议DOA | 用于还未获得个别或分层地契的房地产 |
这两种法定法律文件需要呈交给内陆税收局(马来文Lembaga Hasil Dalam Negeri,简称LHDN)进行估价,并由当局发出印花税缴付通知书。
当受让人支付了印花税后,LHDN就会发出印花税缴付证书,这样在法律上才算是一个正式及合法的产权过户程序。
同时,负责屋子产权过户的律师将扮演着“见证者“的角色,核实双方的身份并见证双方在MOT 或DOA 文件上的签名。
屋子割名时MOT和DOA的印花税
MOT和DOA这两种法定文件都需要缴付印花税,而这笔印花税将由受让人(Transferee或Assignee)缴付。
这方面的印花税数额将依据有关房地产的买卖价格(Purchase Price)或市场价格(Market Value)来计算。
马来西亚屋子割名的MOT和DOA印花税费用的计算方式如下:
首 RM100,000 | 1% |
接下来的RM400,000 (RM100,001 至RM500,000) | 2% |
接下来直到RM1,000,000 (RM500,001 至 RM1,000,000) | 3% |
接下来的数额 (RM1,000,000以上 ) | 4% |
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家人之间办理房地产过户,可豁免MOT或DOA的印花税!
你知道吗?马来西亚的房地产割名类别当中,有一种称之为“Love & Affection”(马来文Kasih Sayang)的产权过户方式,也就是家人之间没有牵涉到任何价格买卖的一份“爱的礼物”。
对于这种家人之间的屋子割名程序,受让人是有机会享有豁免印花税的优惠的。
但此印花税豁免不是永久的,而且它必须得到马来西亚财政部(Ministry of Finance)的审核及批准,因为这个特别的印花税豁免优惠是由财政部提供的。
不过,也不是所有家人之间的屋子割名都是能够获得印花税豁免的,具体还要看以下的这3种情况:
丈夫/太太 | 太太/丈夫 | 100% |
父母/孩子 | 孩子/父母 | 50% |
兄弟姐妹 | 兄弟姐妹 | 0% |
情况1:夫妻之间 (100%印花税全免)
夫妻之间可以在房地产过户时,享有100%印花税豁免,而且没有限制房地产的种类和数量,也不需要任何理由。
只要双方出示结婚注册证书副本,向LHDN做出申请即可。
情况2:父母和孩子之间(可豁免50%的印花税)
如果父母想将房地产转让给孩子,或孩子想转让给父母时,受让人都可以享有50%的印花税豁免。
在做出申请时,申请人需要出示报生纸副本证明双方的亲子关系。
情况3:兄弟姐妹之间 (无法豁免印花税)
很遗憾的是,兄弟姐妹之间的房地产转让是无法享有任何印花税豁免的。
虽然有些兄弟姐妹之间的屋子转让没有牵涉买卖合约(SPA)或买卖价格(purchase price),但政府还是会根据市场价格(market value)来征收印花税。
因此,在考虑执行这类型的房地产过户程序之前,务必先确定市场价格并准备好一笔印花税费用。
除了夫妻还有父母孩子之间的屋子割名,还有什么方法是可以豁免印花税呢?
其实,只要通过立遗嘱(Will)并获得法庭颁发的遗嘱认证 (Grant of Probate),无论房地产价格是多少、也不管受益人跟转让人是什么关系,受益人只需支付RM10的印花税,就可以接收有关房产的产权了。
如果转让人和受让人双方不急着将屋子割名,可以考虑通过这个方式省下一大笔印花税。
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MOT和DOA的律师费是多少?
由于MOT和DOA都需要经由律师处理,因此需要支付律师费。而草拟和执行这两种产权过户法律文件的律师费,其计算方式如下:
首 RM500,000 | 1% (或最低收费RM500) |
接下来的 RM500,000 (RM500,001至RM1,000,000) | 0.8% |
接下来的RM2,000,000 (RM1,000,001 至 RM3,000,000) | 0.7% |
接下来的RM2,000,000 (RM3,000,001 至 RM5,000,000) | 0.6 % |
接下来的数额 (RM5,000,000以上) | 0.5% |
举例说明:MOT/DOA印花税和律师费
让我们用一个简单的例子,为你具体说明马来西亚屋子割名的印花税和律师费是怎么计算的。
现在,假设要割名的房子的买价或市价是RM600,000。
其MOT或DOA的印花税计算如下:
首RM100,000 x 1% | RM1,000 |
接下来RM400,000 x 2% | RM8,000 |
接下来 RM100,000 x 3% | RM3,000 |
屋子割名印花税费用总额 | RM11,000 |
若你将房地产转给太太,你们就会省下RM11,000的印花税;若你转给你的父母,那他们则需要缴付RM5,500的印花税;若转给兄弟姐妹或者新的买家,他们则需要支付RM11,000的印花税。
而其MOT或DOA的律师费则是:
RM500,000 x 1% | RM5,000 |
RM100,000 x 0.8% | RM800 |
屋子割名律师费总额 | RM5,800 |
MOT和DOA 有什么条款需要注意?
法律协议内容通常都很冗长且晦涩难懂,但你千万不要误以为所有的法律协议都是标准和制式的。
在你签署之前,你需要认真地阅读、了解并同意了法律文件内的所有细节,才可以签字。
以下是你在产权过户表格MOT和产权过户协议DOA当中,应该注意的5个地方:
若所受让的房地产拥有者超过1名转让人,所有转让人的名字和身份资料都需要在过户协议中清楚列出
双方所同意的房地产购买价格(若有)
房地产和地契的资料
过户或交易日期
双方签名
记得,如果你对 MOT或者DOA 协议中的任何法律术语有疑惑,你应该在签署转让协议之前先跟律师厘清,完全了解其意思并同意了才签字。
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